2024年11月15日，財政部、稅務總局發布《關于調整出口退稅政策的公告》（2024年第15號），自2024年12月1日起，取消鋁材、銅材等產品出口退稅。本次取消出口退稅的涉鋁編碼24個，涉銅編碼34個，幾乎涵蓋國內主要鋁型材、鋁板帶箔、鋁制條桿等鋁材產品，同時覆蓋較多銅材產品。據SMM，本次涉及鋁材產品2024年1-9月出口總量達到462萬噸，占國內未鍛軋鋁及鋁材出口總量的94%。據Mysteel，該34類銅材產品2024年1-9月出口總量達到52萬噸，占國內未鍛軋銅及銅材出口總量的50%。
出口退稅是國際貿易中常見的一種稅收措施，旨在鼓勵各國出口貨物的公平競爭。在WTO規則下，出口退稅符合國民待遇原則，不視為補貼或傾銷；1994年《關稅和貿易總協定》（“GATT1994”）附件9指出，對一出口產品免征同類產品在國內消費時所須繳納的稅，或免除此類稅的數量不超過已征收的數量的，不得視為補貼。
以2023年為例，本次取消銅鋁材出口退稅，粗略估算影響銅鋁加工材退稅金額為200億元人民幣（以1美元=7.2元人民幣計），2024年退稅金額預估增加20%。本次取消銅鋁材出口退稅給予的緩沖時間短，對銅鋁加工產業影響短期比較大，對鋁加工產業影響更大。
一、對銅加工產業的影響分析
（一）銅材出口退稅情況
根據中國海關統計，2023年我國共出口銅材67.8萬噸，包括：一般貿易出口量40.4萬噸，加工貿易出口量24.7萬噸，其他貿易方式出口量2.7萬噸。涉及此次取消出口退稅的34種銅材產品合計出口量56.6萬噸，占銅材總出口量的83.6%，其中一般貿易出口量34.1萬噸，占比60.2%，出口金額38.88億美元；加工貿易出口量20.8萬噸，占比36.7%；其他貿易方式占比3.1%。
基于一般貿易出口額按13%退稅（不考慮抵扣情況），加工貿易按加工費（按照平均400美元/噸）13%退稅，出口退稅取消主要影響一般貿易。粗略推算，2023年涉及本次取消退稅的銅材退稅金額在5.88億美元左右；2024年前三季度出口量達到52.12萬噸，預計全年影響金額在6億美元左右。
初步估算，2023年銅絲、銅板帶、銅箔（不含覆銅板）、銅管一般貿易出口量分別為6.44、7.68、2.97、7.74萬噸，直接受取消出口退稅政策影響。
（二）取消退稅影響
（1）短期影響出口企業的利潤
據初步估計，2023年銅加工材出口退稅額約為5.88億美元（約42億人民幣），2024年約6億美元（約43億人民幣）。取消出口退稅，對應的出口企業利潤相應減少。
（2）短期影響出口量，加劇國內競爭
取消出口退稅，企業出口成本必然增加。預計11月份的出口數量翹尾增加，12月的出口數量會大幅回落。出口轉內銷，加劇國內內卷。
（3）長期來看，我國銅加工材高水平出口的局面還將延續
盡管中國銅材出口量受政策影響短期或有壓力，但中國銅加工行業在技術裝備、經營管理、科技創新、產品種類等方面的比較優勢未變，特別是銅加工材綜合成本較國外同類產品仍有較強的競爭力。因此，隨著出口價格的再平衡和下游客戶的穩定，國內企業的比較優勢將再次顯現，未來中國銅材高水平出口局面仍將延續。
二、對鋁加工產業的影響分析
（一）鋁材出口退稅情況
2023年我國共出口鋁材528.33萬噸，包括：一般貿易出口量510.70萬噸，加工貿易出口量8.34萬噸，其他貿易方式出口量9.29萬噸。涉及此次取消出口退稅的24種鋁材產品合計出口量516.56萬噸，占鋁材總出口量的97.77%，其中一般貿易出口量501.82萬噸，占比97.15%；加工貿易出口量5.76萬噸，占比1.12%；其他貿易方式出口量8.98萬噸，占比1.74%。
2023年涉及本次取消退稅的鋁材出口中一般貿易方式出口金額167.48億美元，其中一般貿易出口額按13%退稅（不考慮抵扣情況），加工貿易按加工費（按照平均400美元/噸）13%退稅，退稅金額在21.80億美元左右；2024年前三季度出口量達到461.98萬噸，預計全年影響金額在26億美元左右。
本次取消出口退稅的鋁材產品以一般貿易出口為主，占比97.14%，考慮到出口退稅取消將主要影響一般貿易，因此鋁材受到的影響比銅材更大。
（二）取消退稅影響
短期來看，取消出口退稅對鋁加工行業造成一定沖擊，一是出口成本增加，直接減少出口企業利潤；二是出口訂單價格上漲，外貿訂單流失率增加，出口壓力加大，預計11月份的出口數量翹尾增加，12月的出口數量大幅回落，明年的出口不確定性增加；三是外貿產能轉內銷，可能加劇國內內卷；四是推動國際鋁價上漲、國內鋁價回落，直至達到相對平衡區間。
長期來看，中國鋁加工產業的國際比較優勢仍在，全球鋁材供需平衡短時間內難以重塑，中國仍是國際中高端鋁材市場的主要供應者，此次出口退稅政策調整的影響有望逐步得到化解。
三、應對建議
立足當前，銅鋁加工企業要適應新形勢、新變化，主動作為。
（一）加強溝通交流。主動與海外客戶協商交流，穩定客戶，探討如何承擔取消退稅帶來的成本增加。
（二）積極調整經營策略。主動轉變出口方式，包括銅加工企業將產品出口調整為來料加工或者進料加工，銅鋁加工企業堅持向銅鋁制品出口轉變等，千方百計穩定銅鋁產品出口盤面。
（三）苦練內功。攻堅克難，守正創新，加快培育新質生產力，確保質量、價格、服務、品牌等綜合優勢。
（四）堅定信心。中國銅鋁加工行業產能、產量穩居全球第一，在產業配套、技術裝備、成熟產業工人等方面具有很大比較優勢，中國銅鋁加工產業綜合競爭力強的現狀不會輕易改變，國外市場對我銅鋁材出口仍有很大的依賴性。
來源：有色金屬加工協會
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